Ulga rehabilitacyjna to forma wsparcia dla osób z niepełnosprawnościami oraz opiekunów mających na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Pozwala na odliczenie od dochodu wydatków ułatwiających wykonywanie czynności życiowych oraz poniesionych na cele rehabilitacyjne. Jest to jedno z istotnych odliczeń podatkowych, które mogą znacząco wpłynąć na wysokość zobowiązań wobec fiskusa.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać:

  • Osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I, II lub III grupy, rentę z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, szkoleniową, socjalną lub orzeczenie o niepełnosprawności dla osób poniżej 16. roku życia.
  • Opiekunowie osób z niepełnosprawnościami, jeśli dochód podopiecznego nie przekroczył 21 371,52 zł rocznie. Oznacza to, że rodzice, dzieci osób niepełnosprawnych, współmałżonkowie czy rodzeństwo mogą również skorzystać z ulgi, jeśli ponoszą koszty związane z rehabilitacją podopiecznego.

Jakie wydatki można odliczyć?

W ramach ulgi można odliczyć wydatki związane z rehabilitacją oraz ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, zarówno te, które podlegają pełnemu odliczeniu, jak i te objęte limitem. Do wydatków nielimitowanych, które można odliczyć w pełnej wysokości, należą m.in. adaptacja i wyposażenie mieszkania dostosowane do potrzeb osoby niepełnosprawnej, przystosowanie pojazdów mechanicznych, zakup, naprawa i wynajem sprzętu rehabilitacyjnego, koszty turnusów rehabilitacyjnych, pobyt w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, opieka pielęgniarska, opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci niepełnosprawnych oraz przewóz na zabiegi lecznicze i rehabilitacyjne w zakładzie rehabilitacji leczniczej. Jeśli poniosłeś wyżej wymienione wydatki, uwzględnij ulgę, rozliczając pit-37.

Wydatki limitowane, których maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł, obejmują natomiast opłacenie przewodników osób niewidomych, utrzymanie psa asystującego, koszty używania samochodu osobowego do dojazdu na niezbędne zabiegi oraz zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych i innych środków higienicznych z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego.

Grupy inwalidztwa a ulga rehabilitacyjna

Osoby, które mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, muszą posiadać stosowne orzeczenie o niepełnosprawności. W Polsce wyróżnia się trzy grupy inwalidztwa:

  • I grupa inwalidzka – osoby całkowicie niezdolne do pracy i samodzielnej egzystencji,
  • II grupa inwalidzka – osoby całkowicie niezdolne do pracy,
  • III grupa inwalidzka – osoby częściowo niezdolne do pracy.

Prawo do ulgi przysługuje również osobom niepełnosprawnym poniżej 16. roku życia, jeśli posiadają odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności. Przepisy dotyczą też opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do wyżej wymienionej grup.

Jak udokumentować wydatki limitowane i nielimitowane?

Jak czytamy na https://www.podatnik.info/broszura-ulga-rehabilitacyjna-ministerstwo-finans%C3%B3w, aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, takich jak faktury, rachunki, dowody wpłaty, orzeczenie o niepełnosprawności oraz dowód pokrewieństwa z osobą niepełnosprawną w przypadku opiekunów. W przypadku wydatków limitowanych konieczne może być również przedstawienie imienia i nazwiska przewodnika dla osób niewidomych, certyfikatu potwierdzającego status psa asystującego oraz dokumentu potwierdzającego konieczność odbywania zabiegów rehabilitacyjnych. Dokumenty te należy przechowywać przez 5 lat od końca roku, w którym złożono deklarację PIT, ponieważ mogą zostać wymagane przez urząd skarbowy w przypadku kontroli. Nie można odliczyć wydatków refundowanych ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia czy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Czy ulga rehabilitacyjna wpływa na koszty uzyskania przychodów?

Warto wiedzieć, że ulga rehabilitacyjna nie jest bezpośrednio związana z kosztami uzyskania przychodów, ale jej zastosowanie pozwala na obniżenie dochodu do opodatkowania, co w konsekwencji zmniejsza kwotę należnego podatku. Dla podatników korzystających z tej ulgi oznacza to realne oszczędności.

Jak rozliczyć wydatki poniesione w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Ulga rehabilitacyjna jest rozliczana w załączniku PIT/O, który dołącza się do formularza PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Aby prawidłowo rozliczyć ulgę, należy:

  1. Wypełnić odpowiednie rubryki w deklaracji PIT,
  2. Upewnić się, że wszystkie wydatki zostały prawidłowo udokumentowane,
  3. Zachować dokumentację na wypadek ewentualnej kontroli podatkowej,
  4. Złożyć deklarację PIT w terminie – do 30 kwietnia 2025 roku.

Ulga rehabilitacyjna 2024 a rozliczenie wspólne

Małżonkowie mogą odliczyć jedynie te wydatki, które ponieśli indywidualnie. Jeśli osoba niepełnosprawna osiągnęła dochody powyżej 21 371,52 zł, ulga nie przysługuje opiekunowi. Ważne jest, aby każdy z małżonków w swoim rozliczeniu uwzględniał tylko te koszty, które faktycznie poniósł, nawet jeśli wspólnie korzystają z usług rehabilitacyjnych.

Gdzie odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

Ulga jest rozliczana w załączniku PIT/O, który należy dołączyć do deklaracji PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Warto skorzystać z programów do rozliczeń podatkowych, które automatycznie obliczają kwotę odliczenia i sprawdzają poprawność wprowadzonych danych.

Ulga rehabilitacyjna to istotne wsparcie finansowe dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów. Dzięki niej można odliczyć znaczną część wydatków poniesionych na rehabilitację i codzienne funkcjonowanie. Warto znać zasady jej rozliczania, aby skorzystać z przysługujących odliczeń i maksymalnie zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Skorzystaj z naszego programu PIT-37 online, który automatycznie uwzględni przysługujące Ci odliczenia i ułatwi rozliczenie ulgi rehabilitacyjnej!